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江西中医药大学科技学院现金管理制度
2019-07-04 11:58  

第一章    

第一条  为规范现金的管理,防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为,确保现金的安全,根据《现金管理暂行条例》和《高等教育财务管理制度》有关规定,结合我院实际情况,制定本制度。

第二条 我院各系、各部门,必须严格执行本办法,并接受财务主管部门的监督和检查。

第三条 财务管理办公室是我院现金管理的主管部门,负责对全院各系、各部门的现金管理进行监督和检查。

第二章  现金收入与支付

第四条 现金收付必须坚持钱账分管的原则。财务管理办公室应配备专职的出纳人员,必须明确会计与出纳人员各自的责任,会计管账不管钱,出纳管钱不管账(现金日记账除外),出纳不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

第五条 严格现金收付手续。出纳人员办理现金收付业务,必须以审核、复核人员签章的现金收入凭证或支出凭证为依据。收入现金,应给交款人正规收据(或发票),不得以白条等不正规的收据代替,并在收款的记账凭证上加盖现金收讫戳记;付出现金,应在付款的记账凭证上加盖现金付讫戳记,以防止凭证重复付款。

第六条 严格按规定范围支付现金,学院所有经济往来,除本制度规定的范围可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转账结算。

1、学院现金的收取范围。

1)个人还款、赔偿款、罚款及备用退回款

2)个人购买我院物品或接受劳务。

3)无法办理转账的收入

4)其他必须收取现金的事宜。

2、学院可支付现金的范围如下:

1)学生助学金、奖学金、困难生补助、退款等;

2)个人劳务酬金和各种奖金;

3)各种劳保、福利费及国家和学校规定的对个人的其它支出;

4)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

5)出差人员必须随身携带的差旅费;

6)确需支付现金的其它支出,如因采购地点不确定、抢险救灾等突发事故以及其它特殊情况,必须使用现金的,需经学院主管领导批准后,方可支付。

5、学院购置国家规定的专控商品或者与外单位有往来关系的必须采用银行转帐方式,不得使用现金支付。

第八条  出纳根据收付款的原始凭证,按时记帐,定期与会计做好结算工作。确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日明细账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

第九条  报销时,仔细查验发票、审批手序和人民币。严格执行有关规定,如有违反制度的开支,有权拒付,并向学院领导汇报。

第三章  现金管理

第十条 如实反映现金库存情况。现金收付应序时、如实、逐日登记现金日记账,与库存现金核对,并做到日清月结,账款相符。库存现金如发生长、短款情况,应及时查明原因,明确责任,按规定登记账簿,并向财务管理办公室负责人汇报。

第十一条 认真履行现金清查制度。为了加强对库存现金的管理和监督,财务管理办公室负责人应对出纳人员经管的现金作定期、不定期的核查,并填制抽查登记表。 库存现金若发生长短款,应先作暂付款暂存款待处理财产损溢处理,待查明原因后再进行账务处理。属于一般工作失误造成的,可由财务管理办公室负责人按规定作出处理,属于违法行为的,必须依法严肃处理。

第十二条 严格现金管理制度,遵守现金管理规范:

1、现金保管必须做到公款、私款严格分开,个人私款不得存放于单位现金保管处;

2、不准公款私借;

3、不准以借据或白条抵顶现金库存;

4、不准挪用现金;

5、不准单位之间互相借用现金;

6、不准编报假用途,套取单位现金或以转账支票套取现金;

7、不准利用账户替其他单位或个人套取现金;

8、不准将单位的现金以个人名义存入银行;

9、不准私设小金库,保留账外公款。

第十三条 出纳人员工作交接时,应严格执行现金交接手续。办理交接时,移交人员必须编制书面移交清单,写明移交的库存现金数额及现金日记账账面余额,接交人根据移交清单对库存现金进行清点、验收,并与现金日记账及会计总账账面金额相核对,库存现金必须与账面金额一致。交接完毕,移交清单须经移交人、接交人和监交人(财务管理办公室负责人)三方签字,移交人同时须在现金日记账的最后一笔余额后加盖本人印章,以明确各自的责任。

第十四条 建立健全现金保管制度,保证现金安全。财务管理办公室应严格执行核定的现金库存限额。存、取数额较大的现金,必须由两人以上人员同行,专车往返。每日下班前,出纳应将库存现金、现金收讫章、财务专用章等放入保险箱内。

第四章    

第十五条 本办法由财务管理办公室负责解释。

    第十六条  本办法自颁布之日起执行。


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