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江西中医药大学科技学院报账管理办法
2019-07-04 11:56  

第一章    

第一条  为进一步加强学院财务管理,规范财务报账行为,加强资金使用的管理与监督,根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度,结合学院实际情况,制定本办法。

第二条  各职能部门和各系部应根据批准的预算项目和预算指标,统筹安排资金使用计划,严格控制各项支出。提供真实、合法、完整的原始凭据,按照有关财务规定办理报销手续。

第二章  财务管理办公室职责

第三条  贯彻执行国家财经法律、法规和制度,依法监督各有关单位的财务收支活动,维护财经纪律。

第四条  认真执行统一的会计制度,实施会计电算化,规范会计核算工作,在各部门提供真实、合法会计资料的基础上,完整、及时地反映各部门的财务状况。

第五条  定期进行财务分析并向各部门提供预算执行情况等财务会计信息。

第六条  集中管理学院的会计档案。

第七条  加强对各部门报账人员的业务指导和培训。

第三章  报账单位职责

第八条  经费报销执行“一支笔”审批制度。

第九条  单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责,对违反《会计法》有关规定的行为,承担相应的责任。

第十条  不得公款私存,私设“小金库”。

第十一条  充分考虑对各项资金的需求,加强预算编制,了解和掌握预算执行情况,并根据预算执行情况和实际需要,办理预算调整和预算追加手续。

第十二条  各系部及职能部门指定专人作为报账员,负责本部门与财务管理办公室联系办理财务事项。

第十三条  指定专人负责资产的管理。固定资产和无形资产增加、减少必须按照有关规定办理相关手续,及时通知财务管理办公室进行账务处理,确保账实相符。

第四章  报账员职责

第十四条  负责向财政和税务部门购领并正确使用各种票证,定期向财政和税务部门缴销票据。

第十五条  妥善保管单位备用金,不准“白条抵库”,并对备用金的安全负完全责任。

第十六条  及时向单位领导汇报预算执行情况及其他财务状况,便于单位领导把握支出进度。  

第五章  报账程序

第十七条  报销的原始单据必须是合法有效凭据

1、从行政机关、事业单位或其他非营利性组织取得的收款收据,必须有财政部门或其他机构的收据监制章,方为合法有效;从公司、企业或其他营利性组织取得的发票,必须有税务部门监制章,方为合法有效。发票和收据载明的内容必须真实,注明名称、单价、数量、总金额等内容,并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。

2、根据《票据法》规定,外单位自制的内部收据及通过不合法途径购买的三联单一律不作报销凭证。

第十八条  报销原始单据注意事项

1、必须书写工整,涂改无效,书写的报账内容要详细、完整,并将附件张数填写清楚。

2、凭原始发票到院财务管理办公室进行财务审核。如购买物品属于固定资产的,需办理固定资产登记手续;属于低值易耗品的,需办理物品入库、领用手续。

3、凭院财务管理办公室进行财务审核的原始单据,经过院领导审批,各经办部门负责人、经办人、验收人在原始单据背面签字并注明业务用途后,到院财务管理办公室办理报账手续。

4、各种预支款,报账时必须用报销单据抵消借支单。

5、为区分责任,不同人员支出的费用不得混淆在一张报销单上。

6、凡是报销材料采购、设备维修和加工费用的,除持有发票外,还必须附销售、维修和加工单位出据的明细清单。有合同的付款,报销时需附合同复印件。

7、为避免繁琐,对相同的经济业务,原始单据金额较小且比较零散的,如市交费、邮费等,可不在每张原始单据后签字,报销时,将原始单据分类粘贴在“单据粘贴表”上,写清费用名称、报销人、单据张数、金额合计并有相关人员签字。

8、报销差旅费,须填写差旅费报销单,并填写好差旅费报销单上的相关事项。提供住宿发票须注明住宿起止日,住宿单价,出差人数、天数。参加会议报销时应持有会议通知。外出进修和学习,凭学习通知,由学院领导批准后,才能办理报销。

10、报销学生实习费须到实习管理办公室审核实习费单据,根据学生实习报销单领取学生实习补助费。

11、学生领取奖学金、困难补助、奖学金等我办以银行代发的形式发放到学生名下。

12、领取各项酬金须编制发放明细表,标明事项、名单、应发金额、实发金额、扣个人所得税金额、合计数、制表人、部门复核人和领导审批。发各项酬金须送回名单的,应在一个星期内送回财务资产管理办公室。

13、外单位人员无权作为报销人或经办人,如某一经济业务的发生要进行付款,必须由本院教职工经办人或跟进此项业务的负责人填写报销单。

14、坚持收支两条线原则:业务环节收到的各种款项必须及时交出纳入帐,不得随意坐支。

15、单位财务报账实行单位财务负责人一支笔审批。所有财务收支票据须经单位财务负责人签批后方能报销、列帐。

16、未经单位财务负责人签批的财务收支票据,财务部门有权拒绝报账、付款。

第十九条  支付纳入政府采购范围采购项目款项时,单位应提供《政府采购中标通知书》、《政府采购验收报告》,验收报告与中标通知书内容不一致的,应提供采购招标部门出具的证明。

第二十条  支付基建招投标范围基建项目工程款时,单位应提供基建招投标部门出具的《基本建设中标通知书》、《已完工程月报表》。

第六章    

第二十一条  本规定由财务管理办公室负责解释。

    第二十二条  本规定自颁布之日起执行参照执行。


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